虚开发票的会计处理通常涉及以下步骤：
如果虚开发票涉及主营业务成本，则做如下分录：
```
借：主营业务成本（红字）
贷：原材料（红字）
```
如果涉及原材料，则做如下分录：
```
借：原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
```
同时，需要转出相应的增值税进项税额：
```
借：应付账款（红字）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
```
确定补缴企业所得税的金额，并准备相应的发票。
在总账凭证中做如下分录：
```
借：xx元（补缴金额）
贷：应付账款——来自虚开发票——xx元
```
在记账凭证中做如下分录：
```
借：应交税费——应交企业所得税——xx元
贷：应付账款——虚开发票——xx元
```
在财务报表中，将补缴的税款金额统计到“应交税费”项目中。
如果虚开发票需要补交增值税，则做如下分录：
```
借：营业外支出
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
```
结转未交增值税时：
```
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税
```
补交时：
```
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
```
请注意，虚开发票是违法行为，上述会计处理仅适用于会计记录和税务处理，并不表示虚开发票的行为是正确的。企业应遵守税法规定，合法合规经营。